Många av dem gör det självklart. Enligt en undersökning som genomfördes av Transamerica Center for Health Studies i augusti 2015 erbjuds sjukförsäkringsförmåner av 61 procent av företagen med färre än 50 anställda (även om det kan vara en hög uppskattning, en National Federation of Independent Business-analysen indikerar att endast 29 procent av företagen med färre än 50 anställda erbjöd täckning 2015).
Små grupphälsoförsikringsplaner finns tillgängliga i alla länder och arbetsgivare med färre än 25 anställda kan vara berättigade till skattelättnad för småföretag, beroende på anställdas genomsnittliga inkomst och hur mycket av premierna betalas av arbetsgivaren.
Men hur är det med de människor som arbetar för alla de små företag som
inte erbjuder sjukförsäkringsförmåner? De måste använda den enskilda sjukförsäkringsmarknaden, där de kan köpa täckning via sjukförsäkringen, eller utanför börsen (subventioner finns inte utanför utbytet). Arbetsgivarbidrag tillåtet från och med 2017
För planer som köpts på den enskilda marknaden (på eller utbyte), är enrolleen – i motsats till en arbetsgivare – ansvarig för att betala premierna, även om bidrag (som faktiskt är skattekrediter) är tillgängliga i utbyte för personer som kvalificerar sig utifrån deras inkomst.
Men tidiga ACA-genomförandebestämmelser förbjöd arbetsgivare att ersätta anställda för individuell marknadsförsäkring.
Detta förändrades från och med 2017, enligt 21st century Cures Act (mer detaljer nedan), men låt oss ta en titt på hur reglerna tolkades före 2017:
ACA själv lämnade denna fråga något öppen för tolkning, men IRS därefter behandlade problemet direkt och straffet för bristande överensstämmelse var brant: en punktskatt på $ 100 per dag, per anställd.
Det kan vara så högt som 36 500 dollar per år i böter för varje anställd för vilken arbetsgivaren återbetalar individuella sjukförsäkringspremier. Förordningarna var planerade att träda i kraft i januari 2014, men ett övergångslättnadsprogram infördes som försenade straffet till juli 2015.
I huvudsak var hur IRS tolkade ACA-stadgan, ersättning av anställda för individuella marknadsbidrag, ansedd som en "arbetsgivare" betalningsplan." Sådana planer är föremål för grupphälsoskyddsmarknadsreformer, inklusive förbudet mot livslängd och årliga förmånsbegränsningar och kravet på att vissa förebyggande vård ska täckas utan kostnad för enrollen.
Och IRS klargjorde specifikt att arbetsgivarens betalningsplaner inte kan kombineras med individuella marknadsförsäkringsplaner för att uppfylla marknadsreformkraven. Detta var sant oavsett det faktum att ACAs marknadsreformer gäller för enskilda marknadsplaner och alla nya individuella marknadsplaner säljs utan livstid eller årliga förmånsbegränsningar och med samma förebyggande vårdförmåner som småhälsoplaner.
Det var inget som hindrar arbetsgivare från att ge sina anställda en höjning eller skattepliktig bonus i stället för att tillhandahålla sjukförsäkringar.
Men de skattefördelade fördelarna med grupphälsoförsäkringspremier och hälsotillskott var inte tillgängliga för att ersätta anställda för individuella sjukförsäkringspremier.
Första försök att tillåta ersättning misslyckades: HR 5447, lagen om hälso- och sjukvårdslättnad
HR 5447, tvåsidig lagstiftning som kallas "Small Business Health Care Relief Act of 2016" skulle ha gjort det lagligt för arbetsgivarna att ersätta upp till $ 5,130 per år i individuella sjukförsäkringspremier för en anställd och upp till $ 10.260 om policyn täcker medarbetarens familj (dessa belopp skulle indexeras för inflation).
H.R. 5447 passerade representanthuset i juni 2016 och hade stöd av den amerikanska handelskammaren och många företrädare för småföretag. Men det stod i senaten.
Congressional Budget Office bestämde att HR 5447 skulle ha "ingen effekt på federala budgetunderskott under perioden 2016-2026." Pengar som återbetalas till anställda för sjukförsäkringspremier skulle vara före skatt, vilket resulterar i lägre federala inkomstskatteintäkter. Men den federala regeringen skulle inte behöva ge premiebidrag för att utbyta insatser vars arbetsgivare valt att ersätta sina premier.
21st Century Cures Act passerar 2016, tillåter återbetalning från 2017. I december 2016 var H.R.34, 21st Century Cures Act, undertecknad i lag av president Obama. Lagstiftningen är långtgående, men en av de förändringar som gjordes var att tillåta företag med färre än 50 anställda att etablera kvalificerade mindre arbetsgivarhälsotillskottsordningar (QSEHRA).
Om ett litet företag inte erbjuder en grupp sjukförsäkring plan kommer en QSEHRA att låta verksamheten ersätta anställda, skattefria, för vissa eller alla kostnader för inköp av individuell marknadsförsäkring, på eller utbyte (om planen köps i utbyte kan arbetstagaren fortfarande vara berättigad till premiebidrag i utbytet, men värdet av QSEHRA beaktas vid fastställande av kostnadens överkomliga kostnader och beloppet av ACA-subventionen reduceras med det belopp som anställd får från arbetsgivaren via QSEHRA).
Med en QSEHRA kan det maximala belopp som en arbetsgivare kan ersätta vara 4 900 USD för en enskild medarbetares täckning och 10 000 USD för familjedäckning (det är för 2017, värdet är indexerat i framtida år). Den maximala ersättningen präglas också av månaden, så en anställd som anställdes i mitten av året skulle bara vara berättigad till ett proraterat belopp av den maximala årliga ersättningen.
Vem hjälper de nya reglerna för återbetalning?
För anställda som arbetar för småföretag som inte erbjuder sjukförsäkring beror tillgängligheten på premiesubventioner i utbyten på inkomst, tillsammans med familjens storlek och täckningskostnaden i sökandens område. I allmänhet finns stöd i de flesta fall om sökandens hushållsinkomst inte överstiger 400 procent av fattigdomsnivån.
Om du för närvarande får premiumbidrag (premium tax credit) i utbytet och din arbetsgivare börjar återbetala premier enligt en QSEHRA, skulle utbytesbidrag minskas med beloppet av arbetsgivarbidrag.
Men om du inte är berättigad till premiesubvention i utbytet (eller om du är, men har valt att köpa din täckning utanför börsen, där subventioner inte är tillgängliga), kan en QSEHRA direkt gynna dig om din arbetsgivare bestämmer att dra nytta av det alternativet.
Små arbetsgivare är inte skyldiga att ersätta premier, precis som de inte är skyldiga att erbjuda grupp sjukförsäkring enligt ACA. Men QSEHRA tillåter dem flexibiliteten att ersätta anställda för sjukförsäkringspremier som en del av deras personalförmånspaket.
De premier som återbetalas är på den enskilda marknaden, som har haft mycket mer volatila premier än småföretagsmarknaden under de senaste åren. Vissa förespråkare av QSEHRAs noterar att de kan uppmuntra fler personer att anmäla sig till individuell / familjedäckning, vilket ger ökad stabilitet till den enskilda marknaden.
Kan stora arbetsgivare ersätta individuella premier på marknaden?
Nuvarande bestämmelser tillåter inte stora arbetsgivare att ersätta medarbetarnas individuella marknadsbidrag. Arbetsgivare med 50 eller fler heltidsanställda är skyldiga att erbjuda gruppsjukförsäkring (inköpt från ett försäkringsbolag eller försäkringsbolag) för att undvika ACA: s arbetsgivarens mandatstraff, och de står inför ännu brantare påföljder, såsom beskrivits ovan, om de ersätta anställda för individuella marknadsbidrag.
Men i oktober 2017 tecknade president Trump en verkställande order som så småningom kan leda till avslappnade regler om denna fråga. Verkställande order ändrar inte några regler på egen hand, eftersom det helt enkelt leder olika federala myndigheter att "överväga att föreslå bestämmelser" som skulle uppnå olika mål.
Ett av målen är att utöka användningen av hälsovårdsersättningsåtgärder (HRA) och ge mer flexibilitet i användningen av dem, bland annat "tillåta att HRA används tillsammans med icke-täckande täckning."
Därför kan arbets-, finans- och hälsovårdsavdelningarna utarbeta nya regler för att möjliggöra användning av HRAs av större arbetsgivare (eventuellt alla arbetsgivare, eller möjligen upp till ett visst antal anställda). De föreslagna förordningarna måste gå igenom den normala regelprocessen som innehåller ett offentligt meddelande och en kommentarperiod. Men om de slutfördes skulle de ändra reglerna för användningen av HRA för att ersätta individuella marknadsbidrag.
Allt detta är fortfarande uppe i luften, eftersom vi ännu inte vet vad som kommer att vara i de regler som förmodligen kommer att föreslås. Av betydande betydelse är frågan om huruvida arbetsgivare skulle uppfylla kravet på arbetsgivarmandat genom att ersätta hela eller en del av en anställds individuella marknadsbidrag, och även om den återbetalade täckningen skulle uppfylla minimikraven med avseende på nivån på förmåner som den tillhandahåller.
Men medan uppgifterna fortfarande är oklara, verkar det som om reglerna om arbetsgivare som ersätter individuella premier för marknadshälsoskydd sannolikt kommer att slappna av under Trump Administration.
