Prisvärd vårdslagen undertecknades i lag 2010 och de flesta av sina bestämmelser hade genomförts i början av 2016. Men en aspekt av lagen som kallas "Cadillac-skatten" träder inte i kraft fram till 2020. Den Cadillacskatt var ursprungligen tänkt att genomföras 2018, men i december 2015 passerade lagstiftare en omnibus utgiftsräkning som innefattade en tvåårsfördröjning på Cadillac-skatten.
När det så småningom genomförs, kommer Cadillac-skatten att införa en 40 procent punktskatt på den del av arbetsgivarbaserade sjukförsäkringspremierna över en angiven dollarnivå (intäkterna från skatten skulle användas för att täcka andra ACA-bestämmelser, som premiesubventionerna i börserna). Den initiala tröskeln över vilken punktskatten skulle gälla var $ 10 200 totalt årliga premier för en enskild person i 2018 dollar och 27 500 USD i årliga premier för familjedäckning. Detta inkluderar både det premie som arbetstagaren betalar, tillsammans med arbetsgivarens bidrag till premien.
Så om din sjukförsäkring plan årliga premien var över dessa belopp, skulle din arbetsgivare behöva betala en 40 procent punktskatt på den del av premien över dessa nivåer. Det uppenbarligen uppmuntrar arbetsgivare att vidta åtgärder för att hålla de totala premierna under den nivå som Cadillacskatten gäller.
Vad är fördelen med Cadillac skatten?
Tanken bak Cadillac-skatten var att göra mycket avancerade hälsoplaner mindre attraktiva för arbetsgivare, och därmed mindre vanliga. Orsaken var att när människor har hälsoplaner som har mycket lite kostnadsdelning och många "klockor och visselpipor" kan de vara mer benägna att överutnyttja vården eftersom försäkringsplanen – istället för patienten – betalar för nästan eller nästan all kostnaden.
Och arbetsgivarsponserad sjukförsäkring har länge uteslutits från skattepliktig inkomst. Så när vi tittar på total ersättning för anställda – inklusive löner utöver sjukförsäkring och andra förmåner – finns det ett incitament för arbetsgivare att ge en större del av ersättningen i form av sjukförsäkringsförmåner, snarare än löner. Kombinerade med den ständigt ökande kostnaden för sjukvården ledde det incitamentet och oro överutnyttjandet till att Cadillac-skatten inkluderades i ACA.
Vad om inflationen?
Eftersom Cadillacskatten nu är planerad att starta 2020 i stället för 2018, förväntas det premie tröskelvärde som skatten kommer att gälla vara 10 800 dollar för enstaka täckning och 29,100 dollar för familjedäckning på grund av den inflationära indexeringen som gäller Cadillac beskatta.
Således skulle i 2020, om en hälsoplan hade ett årligt premie på 11 500 USD för en enda anställd, den del av premien över $ 10 800 (med andra ord $ 700) vara föremål för Cadillac-skatten. Och medan den skatten skulle bedömas på arbetsgivaren, överensstämmer ekonomer i allmänhet med att sådana kostnader går igenom till hälsoplanen, enrollees (till exempel via högre premier).
Från och med år 2021 kommer premiumtröskeln, över vad Cadillacskatten gäller, att öka med samma procentandel som konsumentprisindex (KPI) tillväxt varje år.
Problemet? Hälsovårdskostnaderna har ökat snabbare än KPI under lång tid. Och medan det är möjligt som kan förändras under de kommande åren, kommer den tydliga möjligheten att det inte innebär att Cadillac-skatten i slutändan kan bli en "Chevy-skatt", eftersom genomsnittspremierna stiger snabbare än premiumtröskeln där Cadillac-skatten slår in. Medan det är sällsynt idag att ha en sjukförsäkringsplan med ett årligt premie på över 10 800 dollar för en enda person eller 29,100 dollar för en familj, kanske det inte är sällsynt att få en hälsoplan som träffar dessa belopp (ökat av KPI) år 2030 eller 2035, om sjukförsäkringspremierna fortsätter att öka betydligt snabbare än KPI.
Resultatet skulle vara att ett ökande antal planer skulle vara föremål för punktskatten varje år, förutsatt att premieökningen fortsätter att överstiga den totala inflationen. Och så småningom skulle planeringsplaner (i motsats till bara high-end planer) påverkas.
Hur Cadillac-skatten kommer att påverka anställningsförmånerna
Skattens genomförande är fortfarande några år, men det allmänna samförståndet är att arbetsgivarna vill undvika att betala det och kommer därmed att arbeta för att strukturera sina hälsoplaner så att de totala årliga premierna kvarstår under tröskeln där Cadillac-skatten börjar tillämpas.
Det mest uppenbara sättet att göra det är att öka kostnadsdelningen på planen, via högre självrisker, kopior och out-of-pocket-maximier (inom de maximala utrymmesbegränsningarna som krävs av ACA). Naturligtvis skulle det ta itu med det problem som Cadillacskatten utformades för att lösa, eftersom hela tanken var att flytta sig från planer som täcker hela eller nästan alla enrollers hälso- och sjukvårdskostnader i ett försök att se till att människor inte är överutnyttja vården.
Och medan det skulle vara ett sannolikt resultat är problemet att när kostnaderna för out-of-pocket ökar, tenderar folk att minska inte bara onödig hälso- och sjukvård
utan också på nödvändig hälsovård . På lång sikt kan det leda till kroniska tillstånd som inte är välkontrollerade och hälso- och sjukvårdskostnader som är högre än de skulle ha varit om vården inte hade undvikits på grund av kostnaderna. Det finns också oro för att vissa arbetsgivare kan ha en hälsoplan som inte är särskilt "Cadillac" i naturen (dvs. dess fördelar är inte dramatiskt bättre än genomsnittet), men det har högre än genomsnittliga premier på grund av skadehistoriken eller arbetsgivarens industri.ACA: s förbud mot att använda fordonshistorik eller branschkategorier för att fastställa premier gäller endast på enskilda och små koncernmarknader. På den stora koncernmarknaden kan fordringshistoria och industri fortfarande spela en roll i premier. Så medan Cadillacskatten syftar till att minska antalet planer som erbjuder riktigt avancerad täckning, kan användningen av en metrik som bedömer planen baserad på premier ensam vara bristfällig, eftersom vissa högpremieplaner kan ha höga premier av skäl annat än deras förmånsdesign.
Det finns också oro om att i stater som Wyoming och Alaska, där hälsovård och därmed hälsoförsäkringspremier är dyrare än genomsnittet, skulle fler planer falla in i Cadillac-skattnätet trots att de ger relativt genomsnittliga fördelar.
Kommer Cadillacskatten att upphävas?
Mellan nu och 2020 är det möjligt att Cadillac-skatten skulle kunna upphävas. Skatten har i allmänhet stöd från ekonomer (inklusive presidentens råd för ekonomiska rådgivare). Men arbetsgivare, fackföreningar, konsumenter och politiker – på båda sidor av gången – är i allmänhet emot det.
